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[骗贷]空壳骗贷难逃内审“金睛”

  空壳公司无登记、无经营、无库存,有虚假的财务审计报告、购销合同和增值税发票,骗取银行贷款,用于F房地产开发项目。借款人的贷款欺诈是在银行内部审计部门对附属分行进行例行风险审计时发现的。

  事情是由异常引起的。一方面,作为借款人的A贸工业有限公司在其信用档案中缺少可证明其业务条件的材料;另一方面,A公司的资产和所有者权益增长异常。根据公司提供的经审计财务报告,公司成立年度和第二年的资产分别为1248万元和2967万元,负债分别为520万元和707万元,所有者权益为728万元和2259万元。截至第三年末,资产飙升至16176万元,所有者权益飙升至1.567亿元,债务减至506万元。

  这些非现场分析发现的异常现象引起小额度借钱app了审计人员的注意,从而集中于验证A公司业务的真实性。

  首先,审计师在仔细阅读A公司最初的年度审计报告后,注意到在审计报告正文右上角有一条线,即“核实代码d 420*69c2”。这是一个省注册会计师协会(CAPA)提供的注册会计师网站认证报告的搜索代码。通过在网站上输入正确的代码,自动编码每个已注册的审计财务报告,以验证审计报告中的主要财务数据。结果表明,网络查询数据与原始审计报告数据有很大的不同。

  为了确保情况属实,审计员以业务线的名义写了一封信,列出审计报告上的数据,并请会计师事务所协助核实审计报告中的数据。在注册会计师的网站上提供的数据是真实的,但A公司提供的审计报告中的数据是不正确的,而且A公司已经进行了试验。

  其次,现场审核发现A公司提供的贸易合同原始合同与申请贷款时提交的合同副本一致,但格式和印章不一致,两者均为不一样的合同。

  具体而言,两份合同的字体和行距不一致,且交易对手C装饰工程有限公司在两份合同上的印章大小不同。经咨询,审核员访问了C公司驻地办事处,要求公司人员确认合同的真实性。虽然C公司没有以审计员不是一方为理由提供原始合同,但它通知审计员合同金额和日期不相同,合同的交易对手不是A公司。

  在这种情况下,审计师要求提供C公司印章的样本。通过对所获得的信息进行分析和比较,证实A公司提供的销售合同复印件是C公司的真实印章,但合同的供应商不是A公司,合同的日期和金额也不一样。审核现场提供的销售合同正本加盖C公司印章,这是一份

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虚假印章。这符合审计师阅读原始合同的要求。A公司秘密雕刻了它,所以原来的合同是假的。

  为了进一步验证交易的真实性,审计师还向D&Commerce有限公司发放了用于购买建筑材料的增值税。从9月8日至10月19日,借款人A公司提供13张增值税发票3.207亿元。

  仔细识别后,发现发票的采购单位栏中有一个小方框。审计员意识到发票可能是假发票,并打印了购买名称,纳税人识别号码,地址那个借钱app好用和电话哪个app借钱好号码的内容。一张小纸条,附在发票副本上然后复制。审核员审核了??原始发票,借款人A无法提供。

  在查询国家税务局网站并拨打12366后,借款人A公司提供的增值税发票副本为虚假发票。发票的买方不是借款人,发票金额是伪造的。

  第三,当核数师参观A公司的营业单位时,发现该地址是住宅。因此,审计员请客户经理牵头访问借款人,发现A公司所在的办公空间是一家房地产公司办公楼五楼的办公室。审核现场要求原始的购销合同和盘点库存,A公司无法合作实现。

  最后,在审计过程中,审计师发现另一家借款人B贸易有限公司,申请贷款的对手方在上述案件中也涉及C公司和D公司。因此,审计员将贷款纳入眼界,仔细审查了上述审计方法,发现该公司也是F公司的另一个融资平台,而且与A公司一样,存在欺诈性财务报表,以欺骗银行的信贷。欺诈性买卖合同和增值税发票,骗取银行贷款。由此,“F地产有限公司借助两家空壳交易公司AHB贷款从事房地产开发”的犯罪事实。

  针对此案,业内人士向审计师建议,首先要仔细审查相关的信用信息,并调查核实所涉及的关键数据和辅助材料,以寻找线索和线索。二是采用“内部调查和外部调整”的综合审计方法,特别是在银行信用档案中保留数据的副本的情况下,更重要的是使用外部证据来验证数据的真实性,通过比较分析和调查。借款人的运作。第三是专注于大,小,永不放弃任何细微的细节。我们必须密切关注同一事物,同一对手方,同一现象,并热切关注高度相关事宜。在审核过程中,借钱app合法我们会仔细核实,挖掘线索,并将事物恢复原貌。 (经济日报 – 中国经济网记者姚进)

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